НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
(Закон Кемеровской области от 6 мая 2015 года № 32-ОЗ).
Налоговая ставка 0% введена для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах (http://www.26-2.ru/npd/doc/docid/198173/modid/81)
(Готовится проект дополнений в Закон о включении в перечень дополнительных видов деятельности, а именно: сфера бытовых услуг).
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ.
1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО.
По налогу на имущество организаций (по общему правилу ставка 2,2% от налогооблагаемой базы) ставка снижена от 0% до 1,14%:
1) ставка 0% в отношении:
- субъектов, у которых средняя остаточная стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного или инновационного проекта, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный период;
- управляющих, базовых организаций и резидентов технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области;
- субъектов производственной деятельности, включенных в Перечень товаропроизводителей, имеющим увеличение налоговой базы по налогу на прибыль по итогам соответствующего отчетного периода текущего года не менее чем в 1,3 раза к налоговой базе по налогу на прибыль за аналогичный отчетный период предыдущего года;
- управляющих компаний и участников зон экономического благоприятствования, включенных в реестр зон экономического благоприятствования Кемеровской области;
- организаций, у которых средняя стоимость основных средств, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), созданных в результате осуществления деятельности по добыче (обогащению) железных руд, составляет не менее 70% от средней остаточной стоимости имущества за отчетный период (действует по 31.12.2015);
- организаций, осуществляющих деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области;
- резидентов технопарков и субъектов инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, при условии осуществления ими капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области;
- негосударственных дошкольных образовательных учреждений;
и т.д.
2) ставка 0,1% в отношении объектов муниципального жилищного фонда;
3) ставка 1,14% на 2015 год для организаций, осуществляющих деятельность по производству стального сортового проката горячекатаного и кованого и среднесписочная численность работников которых превышает 10000 человек (Закон Кемеровской области от 29.12.2014 № 143-ОЗ «О налоговой льготе в 2015 году отдельным организациям металлургического производства»).
2. НАЛОГ НА ПРИЬБЫЛЬ.
По налогу на прибыль организаций (по общему правилу 18%) ставка снижена до 13,5%:
- на 2015-2017 годы для учреждений, предусмотренных частью 9 статьи 16 Уголовно-исполнительного кодекса РФ, и для организаций, использующих на основании договора с учреждениями уголовно-исполнительной системы труд лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, при условии, что сумма оплаты за выполненную работу в отчетный (налоговый) период по указанному договору составила не менее 25% от выручки данных организаций;
- субъектам, доля доходов которых от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, полученных в результате реализации инвестиционного или инновационного проекта, в общем объеме доходов составляет не менее 70%;
- управляющим, базовым организациям и резидентам технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области
- субъектам производственной деятельности, включенным в Перечень товаропроизводителей, имеющим увеличение налоговой базы по налогу на прибыль по итогам соответствующего отчетного периода текущего года не менее чем в 1,3 раза к налоговой базе по налогу на прибыль за аналогичный отчетный период предыдущего года;
- управляющим компаниям и участникам зон экономического благоприятствования, включенных в реестр зон экономического благоприятствования Кемеровской области;
- организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области;
- резидентам технопарков и субъектам инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, при условии осуществления ими капитальных вложений в основные средства, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области;
- областным и местным общественным объединениям инвалидов в Кемеровской области, а также другим организациям, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников и доля заработной платы инвалидов в расходах на оплату труда, составляет не менее 25%.
3. УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
При применении УСН, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (по общему правилу ставка 15%) ставка снижена до 5%:
1) для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80% доходов составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:
- сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;
- лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;
- текстильное производство;
- производство одежды; выделка и крашение меха;
- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
- производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;
- производство красок и лаков;
- производство медикаментов;
- производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;
- производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;
- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
- производство готовых металлических изделий;
- производство машин и оборудования;
- производство электрических машин и электрооборудования;
- ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
- прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;
- производство прочих основных неорганических химических веществ.
2) субъектам, у которых за соответствующий отчетный период не менее 70% доходов составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного или инновационного проекта;
3) управляющим, базовым организациям и резидентам технопарков, включенных в реестр технопарков в Кемеровской области.
4) управляющим компаниям и участникам зон экономического благоприятствования, включенных в реестр зон экономического благоприятствования Кемеровской области;
5) негосударственным дошкольным образовательным учреждениям;
6) организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области.
Готовится проект изменений и дополнений в Закон Кемеровской области от 26.11.20108 № 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения»: которыми будет установлена налоговая ставка в размере 3% (по общему правилу 6%), для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы (по вышеуказанному перечню видов экономической деятельности).
4. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.
По транспортному налогу освобождены от уплаты:
- общественные организации инвалидов и организации, использующие труд инвалидов;
- сельхозтоваропроизводители и организации потребкооперации;
- организации, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования в отношении транспортных средств, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа, и оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива (иные перевозчики с 01.01.2014 из льготы исключены);
и т.д.